Tuesday January 22 2019
2018-10-26
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Incentivos para las MIPYMES e Inversión Privada

Por: Investigación NCS

Incentivos para las MiPymes e Inversión Privada

Nathalie Cely Suárez presidenta ejecutiva de Stratega BDS y del Centro de Competitividad e Innovación dictó dos charlas magistrales, el 3 de octubre en la Cámara de la Pequeña Industria del Guayas (CAPIG) y el 12 de octubre en el marco de ExpoEuropa 360. Dichas charlas trataron sobre los incentivos para las empresas y los incentivos para la inversión privada de acuerdo al Código Orgánico de Economía Social del Conocimiento e Innovación (COESC+I), al Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversión (COPCI), este último es el marco legal actual para promover nuevas inversiones con incentivos fiscales

A continuación se realizará un resumen del contenido de las charlas magistrales mencionadas anteriormente:

 

Código Orgánico de Economía Social del Conocimiento e Innovación (COESC+I)

El objetivo principal del COESC+I es normar el Sistema Nacional de Ciencia, Tecnología, Innovación y Saberes Ancestrales, articularlo con Sistemas Nacionales de Educación, el Sistema Nacional de Educación Superior y el Sistema Nacional de Cultura; este se aplica para personas naturales, jurídicas y formas asociativas que desarrollen actividades relacionadas a la economía social de los conocimientos, la creatividad y la innovación.

El COESC + I tiene principios como: 1) promover un modelo económico que democratice la producción, transmisión y aprovechamiento del conocimiento como bien de interés público, 2) promover el desarrollo de la ciencia, la tecnología, la innovación y la creatividad, 3) Incentivar la producción del conocimiento de una manera democrática colaborativa y solidaria, concretar la conformación de redes de innovación social, 4) impulsar una visión pluralista (supremacía al valor de uso sobre el valor de cambio) y por último 5) incentivar la desagregación y transferencia tecnológica a través de mecanismos que permitan la generación de investigación.

En el COESC+I, existen incentivos tributarios que son los siguientes:

Incentivos tributarios COESC+I

Reducción porcentual de la tarifa del impuesto a la renta, cuando los sujetos pasivos re-inviertan sus utilidades en proyectos o programas de investigación científica responsable.

Deducción 100% adicional para el cálculo de la base imponible del impuesto a la renta, por los valores destinados para la compensación a los estudiantes en formación dual.

Exoneración del pago del anticipo del impuesto a la renta, para los sujetos pasivos que introduzcan bienes y servicios innovadores al mercado.

Fuente: COESC+I

Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversión (COPCI)

El COPCI es el marco legal actual para promover nuevas inversiones con incentivos fiscales, y se caracteriza por el trato no discriminatorio, la seguridad jurídica, el derecho a la propiedad y los contratos de inversión de hasta por 15 años que se otorgan tanto a inversionistas nacionales como extranjeros.

Los contratos de inversión son una herramienta importante al momento de establecer inversiones y estos buscan otorgar estabilidad tributaria sobre los incentivos tributarios del COPCI. El alcance que tienen los contratos de inversión es el siguiente:

Alcance contratos de inversión

Es Opcional:

Para acceder a los incentivos tributarios, no es necesario firmar el Contrato de Inversión.

Sector:

Todos las empresas que desarrollen actividades productivas.

Vigencia:

De hasta 15 años, renovable por el período inicial aprobado.

Solución de Controversias:

Arbitraje nacional o internacional en caso de inversionistas extranjeros.

Inversión nueva:

mínimo USD 250,000 el primer año. 1 millón por todo el proyecto.

Fuente: COPCI

Adicionalmente, existen incentivos específicos para micro, pequeñas y medianas empresas:

 

Por 5 años, tendrán derecho a la deducción del 100% adicional de los gastos relacionados con los siguientes rubros:

Incentivos MiPymes

Incentivos permanentes
Fuente: COPCI

Por otro lado, en las Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDES), los principales incentivos son:

  • Exoneración del pago del impuesto a la renta y su anticipo por los primeros 10 años, contados a partir del primer ejercicio fiscal en el que se generen ingresos operacionales,
  • Reducción adicional de 10 puntos porcentuales en la tarifa de impuesto a la renta por el plazo de 10 años a partir de la finalización del periodo de exoneración total de este impuesto;
  • Exención del pago de aranceles de las mercancías extranjeras que ingresen a dichas zonas, para el cumplimiento de los procesos autorizados;
  • Tarifa de 0% de IVA en importación de bienes destinados exclusivamente a la zona autorizada o incorporados en alguno de los procesos de transformación productiva allí desarrollados;
  • Podrán beneficiarse de un crédito tributario en el IVA pagado en la compra de materias primas, insumos y servicios provenientes del territorio nacional que se incorporen al proceso productivo y
  • Tendrán exoneración del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) por concepto de importaciones de bienes y servicios relacionados con su actividad autorizada y para las operaciones de financiamiento externo.

La nueva Ley de fomento productivo establece incentivos temporales para los sectores de industrias básicas, turismo, industria, agroindustrial, agro asociativos, los sectores priorizados y los sectores priorizados del COPCI, y se describen a continuación:

Incentivos temporales por sector

Ley de fomento
Fuente: COPCI

Las nuevas inversiones productivas en los sectores priorizados y que se den a partir del 21 de Agosto de 2018 gozan de exoneración del impuesto a la renta y su anticipo por 12 años (Ubicado fuera de Quito y Guayaquil), exoneración del impuesto a la renta y su anticipo por 8 años (Ubicado dentro de Quito y Guayaquil). Además, para las nuevas empresas que se encuentran dentro de las áreas urbanas de Quito y Guayaquil, y para las empresas constituidas antes de diciembre de 2010 habrá una deducción adicional del 100% de los costos de depreciación de los activos fijos y productivos, durante 5 años, desde el comienzo de su uso productivo.

Los incentivos que las industrias básicas como el cobre aluminio, petroquímica, siderurgia,  entre otros tendrán será la exoneración del Impuesto a la Renta y su anticipo por 15 años y si la inversión se realiza en cantones  fronterizos, la exoneración del Impuesto a la Renta podrá ser extendido por 5 años más. El sector de turismo cuenta con autorización de Zonas Especiales de Desarrollo Económico, exoneración de Impuesto a la Renta por 20 años para emprendimientos turísticos y exoneración del Impuesto a la Renta por 20 años cuando se realicen inversiones nuevas y productivas que se ejecuten en las provincias de Manabí y Esmeraldas, conjuntamente habrá un fondo nacional de gestión turística para financiamiento de planes y proyectos orientados a facilidades turísticas, mantenimiento y promoción turística y se procederá a la devolución de ISD pagado por comisiones en servicios de turismo receptivo.

De acuerdo a información del Servicio de Rentas Internas (SRI), los diferentes sectores productivos en el país empiezan a generar rentabilidad a partir del sexto año de funcionamiento, por lo que con los nuevos plazos establecidos en la ley se está apoyando al desarrollo de la industria permitiendo que empiecen a pagar impuestos a partir a partir de en su ejecución ver resultados positivos.

También es importante resaltar, que las nuevas inversiones productivas, amparadas en un contrato de inversión tendrán exoneración del ISD, siempre y cuando importen bienes de capital y materias primas hasta por los montos y plazos a fijarse en el reglamento, que los dividendos distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras sean a favor de beneficiarios efectivos que sean personas naturales residentes en el Ecuador. Los incentivos vivienda de interés social tendrán Tarifa 0 de IVA en los servicios de construcción de vivienda de interés social y devolución del IVA pagado para la adquisición de bienes y servicios empleados para el desarrollo del proyecto.

Los Incentivos permanentes de esta nueva ley serán la eliminación del Impuesto Mínimo del anticipo del Impuesto a la Renta (IR) y Tarifa única del IR en la utilidad generada por la venta de acciones de acuerdo a la siguiente tabla:

Tarifa Única del IR por venta de acciones

Incentivos
Fuente: Nueva Ley de Fomento Productivo

La  reducción de 10 puntos porcentuales de la tarifa del impuesto a la renta, por reinversión de utilidades del ejercicio, solamente aplica para las sociedades:

  1. a) exportadores habituales;
  2. b) dedicadas a la producción de bienes (incluido el sector manufacturero), sujetos pasivos que reinviertan sus utilidades, en el Ecuador, en proyectos o programas deportivos, culturales, de investigación científica responsable o de desarrollo tecnológico tendrán una reducción porcentual del 10% en programas o proyectos calificados como prioritarios por los entes rectores de deportes, cultura y educación superior, ciencia y tecnología; la sociedad cuyo capital accionario, en un monto no menor al 5%, se transfiera a título oneroso a favor de al menos el 20% de sus trabajadores, podrá diferir el pago de su impuesto a la renta y su anticipo, hasta por 5 años.

Alianzas Públicas-Privadas (APP): Las dos C de las APP: competitividad y crecimiento.

El Banco Interamericano de Desarrollo (BID) define una APP como: “un contrato a largo plazo entre una parte privada y una entidad pública, para brindar un activo o  servicio público, en el que la parte privada asume un riesgo importante  y la responsabilidad de la gestión y la remuneración está vinculada al desempeño”.  Las APP son una herramienta importante para solucionar problema de infraestructura en los países de la región.

Entre los principales objetivos de las APP están:

  • Atraer inversión nacional y extranjera para la implementación de proyectos públicos prioritarios,
  • Fomentar el financiamiento competitivo externo de empresas, bancos y otras instituciones financieras y
  • Facilitar el financiamiento interno y de mercados de valores.

En este tipo de alianzas existen varias ventajas tanto para el sector público, como para el privado, el estado encuentra beneficios como satisfacer servicio u obra pública, financiamiento compartido, transferencia de riesgos y garantía de cobertura a largo plazo; por otro lado el sector privado encuentra oportunidad de inversión, intereses estatales para su proyecto, control sobre el financiamiento y avance del proyecto y beneficios fiscales y seguridad jurídica en su relación contractual.

Entre los incentivos de los que goza el inversionista al momento de establecer una relación de APP con el Estado son, están:

Inventivos en las APP

Tributarios

  • Exoneración de 10 años en el Impuesto a la Renta sobre los dividendos o utilidades generados en proyectos públicos en APP
  • Exoneración del Impuesto a la Salida de Divisas (5%) sobre importaciones, financiamiento y pagos de dividendos.

Reducción de aranceles

  • Exoneración de aranceles en importaciones relacionadas al proyecto
  • Exoneración de IVA en importaciones relacionadas al proyecto

Seguridad

  • Estabilidad sobre los aspectos esenciales del desarrollo de la inversión e incentivos aplicables.
  • Posibilidad de recurrir a arbitraje nacional o internacional en el caso de controversias.
Fuente: COPCI

Como se observa a lo largo del presente artículo, fomentar el desarrollo económico en el país a través de incentivos para la inversión privada y las empresas en el país es primordial, ya que, esto genera mayor empleo y a su vez acelera el crecimiento del sector productivo en el país.

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